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小微企业减免企业所得税

发布日期:2024-02-19  打印本页 (责任编辑:zhidecw)   浏览次数:

政策要点

《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费的公告》(2023年第12号)明确:对小微企业减按25%计算应纳税所得额,按照20%税率缴纳企业所得税政策,延续执行至2027年12月31日。

问答篇

你好,我们企业是2022年成立的,从事国家非限制和禁止行业,2023年1几度除、季末的从业人数分别为120人、200人,1季度初、季末的资产总额分别为2000万元、4000万元,1季度的应交税所得额为190万。
请问可以享受小微企业减免企业所得税政策吗?


可以享受! 2023年1季度,你们企业“从业人数”的季度平均值为160人,“资产总额”的季度平均值为3000万元,应纳税所得额为190万元。符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准:从事国家非限制和禁止行业,且同时符合截至本期预缴申报所属期末资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元,所以可以享受优惠政策。

温馨提示:

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值
全年季度平均值
=(季初值+季末值)÷2
=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际
经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
文章来源:国家税务总局

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